财务知识学习笔记

最近的一些财务知识学习笔记。来自两本入门书籍,《老板财务管控必修课》张宝金、《财务也就那点事儿》王峰。整理了一些问题如下:

什么是财务思维?

在财务的判断标准下审视公司的管理和业绩。财务视角下,自有一套对判断标准,比如利润率、负债、周转率、资产杠杆等等。而真正生意人常常表现出的那种“精明”,恐怕没有财务思维的帮助,是无法实现的。

公司的财务做什么?

在这里可以分为小财务、大财务之分。一般小企业也就雇个会计,完成最初级的记账、报税、管钱的事情,一般这种财务会计工资很低,甚至可以请一个懂专业的人兼职完成。而大财务,则可以从财务视角驱动和助力老板,比如税务筹划、资金风控、预算管理、成本管理、股权设计、融资上市等等,是真正的CFO。

缺乏财务思维和财务管理,会造成什么后果?

税费损失,本来可以通过税务筹划、优惠政策等节省税费,由于不懂财务知识而多缴纳;股权设计不合理,导致业务掣肘;税务违规违法,比如漏缴税费/虚开增值税发票等,企业扩展被翻出之前违法旧账可能耽误大事儿;潜在资金风险,比如不懂得加杠杆或者提高资金周转率,或者无限制增加应收账款等,导致现金流减少,甚至资金链断裂;生意难做大,不懂得在财务视角管理公司生意,而丧失了真正做大生意提高回报率的机会;等等,还有很多很多。

针对第一条,减少税费方面的损失,财务上是有很多专业的操作手段的。合理避税、节税,关键在于提前的税务筹划,要在公司实际运营动作之前,进行提前筹划才行。

对于不同规模的企业来说,财务要管控到什么程度?

要看企业或个人发展到什么阶段。如果是个人创业者,那么做到报税和合理避税即可,个人可以自己完成。如果有了一定的规模,年营业额几百万,那么需要一个会计来专门负责。如果要融资,要扩大规模,专业的财务总监不可或缺。总之财务工作深度和企业发展阶段是相辅相成的。财务可以助力企业,企业的发展也离不开财务。这个过程要保证顺利,需要企业老板深知财务的专业和不可或缺。

一般来说有哪些企业组织形式?分别有什么优缺点?

有个人企业、有限责任公司、子公司、分公司、合伙企业等等。1、个人企业,比如艺人的工作室,或者个体户,会有缴税上的优惠,个人所得税要25%,而个人企业会更低,国家甚至有对小微企业税费减免的优惠,3W以内。2、有限责任公司,可以限定自己的责任范围,与自己的资金投入相关,不会牵扯自己其他的身家性命,但是有限责任公司对报税等有明确要求。3、子公司是具有独立法人的,出事儿有法人承担;分公司则没有独立法人,出事儿要总公司承担;等等。总之不同的企业组织形式,适合不同的企业发展阶段,同时也有不同的财务法务要求,如果要创业,学习这些要求,或者请专业的人来打理这些问题,是必须的。

好的财务人员,应该如何为企业提供支持?

如同其他任何职责岗位一样,好的财务人员,也需要贴近业务、贴近老板所需。不仅仅是只做好三表(资产负债表、利润表、现金流量表),还要根据老板和高管的财税水平和企业的发展需要,提供“看得懂的报表”。另外,财务人员也要从自身专业出发,提出关于预算、成本、风险、资金等各个方面的专业意见以及风险预警。

在一个企业当中,财务都管什么?

简单总结一句话:钱花到哪里,财务就管到哪里。这个过程需要财务和业务部门的紧密配合,需要建立可测量的流程体系。没有测量,就无法管理。

财务需要哪些系统?

管理=人+系统,财务方面是有很多专业的系统来支持的,一般有财务战略与支撑系统、帐系统、钱系统、税系统、财务管控系统组成。系统做的越好,人的效率越高,对人的专业依赖程度越低。

从财务视角下,怎么评价一个公司的整体状况?

简单来说,整体看一个企业的状况,可以看五个指标,分别是:总资产、总收入、利润总额、现金量、负债率。总资产,代表公司的规模,也就是要买下这家公司至少要花的钱,前后年份对比,也可以看企业是扩大了还是缩水了;总收入,看这家公司的营业水平,收进来多少钱,同样也可以前后对比;利润总额,代表了这家公司所经营的行业的是否足够赚钱,比如游戏公司利润可观,而传统企业利润很薄;现金量,代表这家公司的健康水平;负债率,代表这家公司的借贷水平,假如太小,说明公司太保守,而太高,则要注意公司的债偿能力。

从财务视角下,怎么看不同公司的发展过程?

看ROE。企业最大的使命,是为股东赚钱。而股东最需要关注的指标,则是ROE(投资回报率)。ROE=利润/权益=A(利润/收入)*B(收入/总资产)*C(总资产/权益),而A、B、C三个指标,则分别代表了公司三个方面的趋向。

A代表了公司所处行业的利润率,也就是每次收回的钱,多少是利润,游戏行业可能很高,而传统行业很低;

B代表公司的资金周转效率。要理解这个指标,必须把一年的时间周期考虑进去。从表面看,这个指标反映了1块钱的资产,一年能撬动多少收入。举个例子:比如进货10块钱,运作成本1块,那么资产为11块。假设售卖卖出刚好11块钱,那么计算单次的指标B的话,B=11/11=1。而按照一年为单位,假如可以周转10次,那么收入则变成110,B=10,效率则是一年周转一次的10倍。

C代表资产杠杆,即公司股东是否通过较少的权益,撬动了更大的资产来帮助自己赚钱。或者说公司是否通过融资、借贷等方式,获得更多的资产来帮助自己赚钱。比如自己投了10块钱,然后借贷10块钱,那么自己的资产杠杆就是2。

从这个公式来看,企业要想提高ROE,就是要提高利润率、优化资产运作效率、合理增加资产杠杆。一般一个行业利润率是差不多的,那么通过提高管理水平提高资产运作效率,或者通过融资等方式增加资产杠杆,是应该去考虑的。这里面三个指标做的最好的典型企业:苹果公司。

从财务角度来看,企业有哪几种发展方式?

从利润、收入、现金三个角度来考虑,而三个指标又相互牵连影响。

收入优先:优先考虑收入的最大化,也就是做大GMV、吸引足够多的客户。这个过程中,往往会牺牲利润,所谓薄利多销。

利润优先:为了更好的利润,要降低成本,提高管理水平,来做大利润。

现金优先:来扩大企业的现金流,保证现金充沛,从而让企业保证充沛的四面出击的能力。而要做大现金流,就要提高应付账款、降低应收账款、减少存货。毕竟,存货就是捆绑闲置的钞票。

ROE、负债率多少是合适的?

一般来说,高科技行业超过50%的回报率是常有的事儿,如果生意的回报率小于25%可能就不划算了。而回报率不超过50%是合理的,金融类企业负债率一般很高,而传统企业超过70%的负债率,就要看这个企业是否借贷太高,有一定风险。

怎么评估一个财务指标是高还是低?

一般来说,应该拿行业平均水平、行业领头企业和自己做对比。即使没有完全的竞对企业,也可以拿相关类型的企业做对比。比如都是知识付费领域、都是企业服务领域等。

对于一个企业,常见的税种有哪一些?

有四种,企业所得税、个人所得税、增值税、营业税。企业所得税是利润总额的25%,高新技术企业是15%,可以通过企业成本支出中的发票来抵扣。所以,这也就是企业在日常开支中所要发票的必要性。索取的发票,是可以拿来抵扣税费的。

上市意味着什么?

上市不仅仅是让股东和员工套现,更主要的是让企业进入二级市场来募集更多的资金,同时也接受公众和机构的监管,按照上市公司的制度来披露公司的具体数据和消息。上市,意味着承担了更多的披露公布的责任,同时也会获得更多的资金来扩大企业的经营。

公司最可怕的是资金链断裂,哪怕持续盈利。

大部分企业挂掉,是因为没有关注现金流。比如过度的扩张、过度的增加杠杆等,导致现金流断掉,从而破产。

如何保证不出现金上的风险?

不过度负债、不过度经营、不过度投资、不过度赊销、不过度压货、预防经营不善、保证资金通道畅通。而针对最后一条,企业保证良好的银行长期信誉,保证一定的长期负债和还款记录,是资金通道畅通的关键。

总结下来,财务视角,也就是通过对金钱、资产、权益、资源等各个方面的量化,全面跟踪企业的运作情况,从中总结反映出企业经营质量的指标,并通过列示、控制、提示各个指标,来帮助企业发展。好的财务人员要贴近业务和老板需要,具备财务思维的老板和管理者,反过来要懂得财务的不可或缺,要知道何时借助财务视角看待问题和解决问题。

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